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最严税务稽查!这些税务政策一定不能错过!

2020-08-21

税务稽查依法对纳税人的纳税行为进行监督检查,促进其履行纳税义务,它是税收征管工作的“最后一道重要防线”。

2020年,国家税务总局稽查局根据稽查工作任务和计划,按照计划有序、依次安排的原则,开启今年的“百城会战”,严查虚开企业。


为持续严厉打击涉税犯罪,2020年全国公安机关打击涉税犯罪“百城会战”。全国各地公安机关高度重视,充分发挥数据化实战效能,用足用活各级派驻税务联络机制办公室资源,严厉打击各类涉税犯罪行为。

据统计,1月至5月,全国公安机关共立涉税犯罪案件5886起,涉案总价值达到652.9亿元,同比分别上升82.3%和50%(恐怖的数字)。自疫情发生以来,国家先后出台多项税收优惠政策和办税便利措施,支持疫情防控和复工复产。通过大数据监测发现,有不法分子恶意利用税收优惠和便利,实施涉税犯罪,严重影响税收征管秩序,扰乱国家防疫大局。

对此,5月12日,公安部经济犯罪侦查局召开视频会议,把利用税收优惠政策和办税便利实施涉税犯罪以及虚开涉疫情物资发票等犯罪列为重点打击目标,并组织河北、上海、浙江、湖南、广东、广西、重庆、四川等重点地区公安经侦部门开展专项研判,发起一号战役。各地公安经侦部门提高思想认识和政治站位,迅速组织精锐警力开展工作。

按照“一体化”工作部署,公安部经侦局第二分局靠前指挥、全程参与,统筹各地工作进展。短短一个多月时间,一号战役累计出动警力3455人次,共破获涉疫虚开发票案件39起,打掉职业犯罪团伙50个,捣毁虚开窝点144个,有力维护了税收秩序,切实为疫情防控和复工复产保驾护航。

这个时候就是利用大数据去精准打击那些拿着优惠政策,去偷税、虚开的企业!政策放给大家了,你却拿着政策去搞些歪门邪道的法子挣钱去了,实际想帮到的企业没有帮到,搁谁谁不生气,这是保民生的大计!

一个字,查!

一般纳税人企业也别心存侥幸,开公司容易,做企业难,今年大家都不容易,千万不要知法犯法。

小微企业你的税负已经不高了


别再偷税漏税了

1、案例

甲公司属于小型微利企业,也是增值税小规模纳税人,平均每月销售额8万元,能够享受到月销售额10万元以下免征增值税的优惠,而且也能够享受到小型微利企业年所得100万元以下企业所得税负5%的优惠。

增值税=0元

企业所得税=96万元*25%*20%=4.8万元

由此看出,甲公司即便是没有任何成本费用,一年96万元全部是利润,企业所得税也就是4.8万元。整体税负率=4.8万元/96万元*100%=5%


参考政策:

国家税务总局会同财政部制发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号):

一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

5%的整体的税负率真的不高,你要是还想给企业省更多的钱,那就是合理避税,合理避税的基础就是优惠政策,没有这个做基石,省下来的钱也花的不放心。


2020年税务稽查怎么进行?

目前,税务机关的数据主要来自税务端、企业端和第三方涉税数据交换,通过税务端的汇算清缴、重点税源、增值税发票来获取税务端数据;通过企业财务报表、电子账套和直报数据获取企业端数据;以及通过第三方包括工商、海关、公安、财政等提供的资料,来获取第三方数据,在储备了这些数据的前提下,税务局会根据各行业的风险特征进行分析,再对风险性质相同的事项建立数据模型。

在建立了数据模型后,运用互联网+大数据+云计算+三方共享的信息进行数据分析比对,确认企业是否存在异常。一旦存在问题,税务局会与其他部门合作查处企业违规行为。在大数据时代,相信要获取各类数据变得越来越便捷了。但数据的获取其实只是一个方面,而更重要的可能是企业要有风险的意识,以及财务人员要有这个敏锐的思维,在平时的工作中就要予以防范。

1.收入指标

老板在看收入的时候,一是要通过横向与纵向的比较,来看看有无异常,另一方面也要跳出财务报表,将其与税务报表相结合,看看税收上的处理有没有风险。

2.成本费用
成本费用的涉及面是比较广的,不仅会对增值税、所得税等的缴纳产生影响,还会涉及到收入、毛利等是否有问题。因此,这也是企业和财务应当重点关注的。

3.税负率

企业对于税负率的问题应该要予以充分地认识。对于税负率的异常,要及时予以识别。虽然说可以进行横向和纵向的比较。但是要注意,税负率在不同行业、不同地区以及不同的年份可能都有比较大的差异,对于每个企业个体来讲,也可能由于市场环境、享受到的税收优惠、进行的税收筹划等不同的影响因素而有所不同。因此,关键还是要找到税负率变化的原因,而不是单纯地判断高或者低。


盘点小微企业2020年优惠政策

让企业税负大幅下降

2020年的小规模,可谓优惠颇多,特别是适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,该项税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

举个案例:

1.若是3%征收率,对于一个年销售额500万元的小规模企业来讲增值税=500万元*3%=15万元。

2.降至1%征收率,对于一个年销售额500万元的小规模企业来讲增值税=500万元*1%=5万元。

优惠一

假如你是一个月销售额不超过10万元(或者季度销售额不超过30万元)的小规模纳税人,2020年你将会增值税税负为0。

参考:

按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,按季申报纳税的小规模纳税人,季度销售额未超过30万元的,免征增值税。


优惠二

假如你属于公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务,这些行业的小规模纳税人(也包括一般纳税人)取得的收入,免征增值税。

优惠三

假如你属于增值税小规模,你可以享受“六税两费”的减半征收优惠。

参考:

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》[财税〔2019〕13号]的规定:“三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。”


优惠四

假如你属于增值税小规模(也包括一般纳税人),也符合小微企业条件,企业所得税优惠力度也非常之大。

参考:

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定:

一、自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。

二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。



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